Налог на квартиру и жилье в 2018 году — как начисляется?

Нововведения в Налоговый Кодекс коснулись широкого круга граждан. Все собственники недвижимого имущества должны ежегодно оплачивать имущественный сбор. Ранее его расчет основывался на инвентаризационной стоимости недвижимости. С 2015 года порядок значительно изменился, однако порядок введен только в части регионов РФ. Полный переход предусмотрен только в 2020 году. Рассмотрим, как собственнику рассчитать Налог на квартиру.

Перечень объектов, которые облагаются сбором

В последние годы в Налоговый кодекс внесено значительное количество изменений в отношении налогов на имущество организаций и физических лиц. К объектам налогообложения относятся объект недвижимого имущества, которые расположены на территории муниципального образования, среди них:

• квартиры;
• жилые дома;
• комнаты в коммунальных квартирах;
• гаражи;
• парковочные места;
• недострой;
• сооружения;
• здания и другие объекты недвижимого имущества.

С 2016 года к налогооблагаемым объектам отнесены садовые и дачные домики, расположенные на территории товариществ. При этом общее имущество многоквартирного дома не облагается налогом.

Кто уплачивает имущественный налог

Рассмотрим, кто обязан заплатить налог за квартиру. Налоговый кодекс наделяет обязанностью выплаты налога на имущество:

• граждан (физических лиц);
• индивидуальных предпринимателей.

Предприниматели выплачивают имущественный налог в отношении имущества, которое не используется для основной деятельности. Например, квартира, в которой проживает Гражданин, или личное машиноместо.

Рассчитываем имущественный налог

Рассмотрим подробнее, почему не приходит налог на квартиру и как платить налог на квартиру. Закон наделяет обязанностью по расчету налога уполномоченный орган. Им является Налоговая инспекция по месту регистрации гражданина.

Лицо, выплачивает имущественный налог, в ИФНС, расположенную по месту постоянной прописки, даже если объект недвижимости расположен в другом регионе.

Уполномоченный орган рассчитывает налог и направляет платежки по месту регистрации плетельщика. Уведомления направляются в бумажном виде на почтовый адрес или в электронном – в Личном кабинете на сайте ФНС. При наличии Личного кабинета, гражданин может самостоятельно выбирать вид уведомления. Рассмотрим, если не приходит налог на квартиру что делать. Для получения бумажного экземпляра необходимо подать заявление в уполномоченный орган.

Мнение эксперта

Выходцева Оксана Сергеевна

Юрист широкого профиля. Специализируется на семейных вопросах, гражданском, уголовном и жилищном праве

Задать вопрос юристу

Однако отсутствие уведомления не освобождает собственника от выплаты средств. Гражданин должен самостоятельно обратиться в ИФНС по месту регистрации и выяснить сумму платежа или внести его через Личный кабинет.

В настоящее время в Российской Федерации переходный период. Он подразумевает переход к расчету налога по кадастровой стоимости. В 2018 году еще не все субъекты РФ перешли к такому варианту. Они продолжают применять «старую» систему, которая подразумевает расчет исходя из инвентаризационной стоимости.

К 2020 году все субъекта должны быть переведены на «новый» режим. Для этого законодательный орган региона должен разработать соответствующий порядок. Чтобы выяснить порядок расчета для конкретного региона необходимо уточнить информацию на сайте ФНС в разделе справочная информация.

Влияние кадастровой стоимости на величину сбора

Чтобы рассчитать налог на собственность квартиры по новой системе необходимо исходить из кадастровой стоимости объекта.

Для проведения расчета необходимо выяснить следующие показатели:

• кадастровая стоимость;
• налоговый вычет;
• доля в праве собственности;
• налоговая ставка.

Формула для расчета налога:

Ставка по налогу умножить Доля в собственности умножить (Кадастровая стоимость минус Налоговый вычет) равняется налог на квартиру 2018.

Кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость уточняется из данных Росреестра. Она подлежит ежегодной коррекции на 01.01 каждого года. Для ее выяснения необходимо заказать выписку из ЕГРН на сайте Росреестра. Для личного использования достаточно электронного экземпляра. Его стоимость в 2018 году составляет 300 р.

Налоговый вычет

Налоговый вычет предоставляется на следующие объекты:

• жилой дом (минус 50 кв.м.);
• квартира (минус 20 кв.м.);
• комната (минус 10 кв.м.);
• единый комплекс недвижимости, который включает в состав не менее 1 жилого объекта (минус 1 000 000 р.).

Законодательные органы Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя могут изменять размер вычета.

Для расчета платежа необходимо уменьшить кадастровую стоимость на полученный размер вычета. В случае, если после вычисления кадастровая стоимость имеет отрицательное значения, то она считается нулевой, и гражданин освобождается от выплаты сбора.

Доля в имущественных правах на объект

Доля в праве собственности также берется из данных Росреестра. Если объект находится в долевой собственности, то гражданин выплачивает налог пропорционально доли в праве собственности. Если объект находится в совместной собственности, то супруги выплачивают по ½ доле от обеих сумм налога.

Ставка по налогу

Ставка устанавливается решением местного совета депутатов, поэтому различается для различных муниципальных образований. В среднем максимальные значения ставки не могут превышать:

• для жилых помещений (дома, комнаты, квартиры), площадью менее 50 кв.м., парковок и гаражей – не более 0, 1%;
• для объектов, стоимость которых превышает 300 млн. р., торговых и административных центров, офисов, ресторанов и кафе – не более 2%;
• для других имущественных объектов – 0,5%.

Льготы по налогу

Законодательство предусматривает ряд льгот, как для регионов, которые только переходят на новый порядок расчета, так и для контрактных категорий граждан. Льготы подразделяются на:

• понижение выплаты для лиц, имущество которых имеет кадастровую стоимость выше инвентаризационной;
• федеральные льготы для определенных категорий граждан;
• региональные льготы для граждан.

Понижение выплаты

Рассмотрим, как платить налог на квартиру. Величина платежа, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости значительно выше, чем сумма сбора, которая выплачивалась при инвентаризационной стоимости. Поэтому законодатель предусматривает необходимость введения переходного периода. Он включает необходимость расчета суммы сбора по иным правилам в течение первых 4 лет введения в регион нового законодательства.

Процесс перехода призван уменьшить налоговую нагрузку на собственников. Формула расчета для переходного периода:

(Налог, рассчитанный на основе кадастровой стоимости минус Налог, рассчитанный на основе инвентаризационной стоимости) умножить на Понижающий коэффициент плюс Налог, рассчитанный на основе инвентаризационной стоимости равны Налог на квартиру в 2018 году.

Понижающий коэффициент будет ежегодно уменьшаться, он составляет:

• 1 год – 0,2%;
• 2 год – 0,4%;
• 3 год – 0,6%;
• 4 год – 0,8%.

В пятый год осуществляется полный переход на новую систему расчетов.

Мнение эксперта

Миронова Анна Алексеевна

Юрист широкого профиля. Специализируется на жилищных вопросах, договорах ДДУ, судах с застройщиками и семейном праве

Задать вопрос юристу

Льготный порядок расчета используется для объектов, в которых кадастровая стоимость превышает инвентаризационную.

Льготы на федеральном уровне

Закон освобождает от выплаты сбора в полном объеме следующие категории граждан:

• инвалидов I, II группы и инвалидов детства;
• Героев СССР, РФ, кавалеров орденов Славы;
• пенсионеров, достигших пенсионного возраста;
• военных пенсионеров со стажем от 20 лет;
• члены погибших семей военнослужащих;
• другие категории, предусмотренные законом.

Льготы на местном уровне

На практике освобождение или уменьшение имущественного налога законодательством регионов встречается редко. Однако можно уточнить такую информацию в нормативных актах субъекта РФ.

Категории, которым предоставляет льготы регион:

• многодетные семьи;
• дети-сироты;
• ветераны труда и другие.

Регион не обязан устанавливать такие льготы.

Порядок предоставления льгот

Чтобы рассчитать какой налог на квартиру, необходимо учитывать следующие условия:

• налоговый вычет предоставляется только на один объект недвижимости, который находится в собственности у гражданина;
• льготы федерального и регионального уровня освобождают от выплаты только за один имущественный объект.

Закон предусматривает возможность использования льготы и вычета одновременно, если гражданин является собственником 2 и более объектов. Гражданин имеет право выбрать, к какому имуществу применять вычет или льготу. Для этого необходимо предоставить в уполномоченный орган письменное заявление.

При отсутствии личной инициативы собственника, налоговый орган самостоятельно применяет льготы и вычет в отношении имущества, стоимость которого наибольшая. Налоговый вычет не предоставляется в отношении гаражей и парковочных мест. Потому при расчете выплат гражданин исходит из общей стоимости.

Мнение эксперта

Беляев Евгений Александрович

Юрист широкого профиля. Специализируется на жилищных вопросах, ипотеке и загородной недвижимости.

Задать вопрос юристу

Если Право собственности возникло в течение года, то гражданин оплачивает налог на жилье частично. Расчет производится с месяца регистрации договора. Если право собственности возникло до 15 числа месяца, то он берется за расчет в полном объеме. В случае, если Договор зарегистрирован после 15 числа, то налог начисляется со следующего месяца.

Государство облагает собственников недвижимости налоговыми сборами. Одним из них является имущественный налог. С 2015 года процесс его начисления значительно изменился. Принимая в расчет кадастровую стоимость, законодатель сильно увеличил размер платежа.

Для уменьшения нагрузки предусмотрен налоговый вычет, понижающий коэффициент на переходный период и льготы для широкого круга лиц. Так как порядок принят только в ряде регионов, для уточнения актуальной информации по конкретному объекту необходимо посетить сайт ФНС.